まず両者を区別します。TCSPライセンスとPTCの免除制度は同じものではありません。
会社が外部顧客のために受託者、プロテクターまたは管理者として専門的に業務を行うこと、あるいはBVI会社管理サービスを継続的に提供することを予定している場合は、まずBanks and Trust Companies Act, 1990（BTCA）に基づきTCSPライセンスが必要かを評価してください。Class I、II、III、IV、Vおよび制限付き区分では業務範囲が異なります。「ファミリーオフィス」や「私的な取決め」という呼称でライセンス分析に代えることはできません。
これに対してPTCは、私的受託者として活動するBVI Business Companyです。厳格な条件の下でBTCA上のライセンス取得義務が免除される場合があります。この免除が対象とするのは、限定された関連信託業務または無報酬の信託業務のみです。PTCが、市場に対して会社サービス、登録代理人サービスまたは一般的な信託サービスを提供できるライセンス保有TCSPになるわけではありません。
- 不特定多数または第三者の顧客に提供する信託・会社管理サービス：まずTCSPライセンスを検討してください。
- 要件を満たす単一の信託、または相互に関連する家族信託群の受託者となる場合：PTC信託業務の免除を評価できます。
- PTCは、会社形態を採用していること、家族が取締役を務めていること、または信託財産を保有していることだけを理由に、ライセンス取得義務が自動的に免除されるわけではありません。
事業範囲の設計を誤ると、実際の活動が無許可の信託業務または会社管理業務に該当するおそれがあります。取引、勧誘、またはサービス料金の受領を行う前に、BVIの法務・規制上の分類を完了してください。
規制枠組みと適用対象事業体
BVI FSCの信託業務申請ページは、TCSP申請の法的根拠としてBTCAを明示するとともに、Regulatory Code, 2009の一般的なライセンス基準を満たすことも求めています。FSCは、申請者が法令および規制コードを遵守しているか、適格であるか、十分な組織・管理・財務資源を有するか、またライセンス付与が公共の利益に反するかどうかを審査します。
BTCAにおける会社管理業務には、独自の意味があります。会社秘書役業務、取締役の指名、登記上の事務所、または株式に関する手配の一部が含まれるというだけで、規制対象にならないと決めつけてはなりません。申請前に、実際の役割、他者向けサービスかどうか、継続的に提供するかどうか、BVI法人が関係するかどうかを個別に確認する必要があります。
本ページではTCSPおよびPTCのみを扱います。ファンド管理、投資業務、VASP、保険またはマネーサービスのライセンスをTCSP業務の範囲に含めていません。
TCSPライセンスの種類と業務範囲
BTCA第10条では、Class I Trust Licenceは信託業務と会社管理業務の両方を行うことができ、Class IIは信託業務のみ、Class IIIは会社管理業務のみを行うものとされています。Restricted Class IIは、宣誓書に記載された信託に限定することができ、その数は50件を超えてはなりません。一方、Restricted Class IIIで認められるのは、BVI会社に対する取締役、役員および名義株主サービスの提供に限られます。
2018年後、法律はファミリーオフィスおよびその他の少数者支配グループを対象に、Class IVとClass Vも設けています。Class IVは信託管理および会社管理を行うことができ、管理対象はBVI会社500社、信託50件までです。Class Vは会社管理のみを行うことができ、対象はBVI会社300社までです。いずれのクラスもBVIに実体的拠点を有する必要があり、紹介案件または第三者向け業務を行うことはできません。
| カテゴリー | 実施可能な主要業務 | 公式に明示された制限 |
|---|---|---|
| Class I | 信託業務＋会社管理業務 | ライセンス条件により、具体的な会社管理業務がさらに制限される場合がある |
| Class II | 信託業務 | 一般的な会社管理業務を含まない |
| Class III | 会社管理業務 | 信託業務を含まない |
| Restricted Class II / III | 限定的な信託サービス、または取締役、上級役員もしくは名義株主としての限定的なサービス | Restricted Class II：上場信託は最大50件 |
| Class IV / V | 一族または緊密な株主グループのための信託および／または会社管理 | 500社の会社／50件の信託、または300社の会社について。BVIに実際の拠点が必要であり、第三者のための業務を引き受けてはなりません。 |
事業資格と申請ルートの選択
ライセンスを選ぶ際は、最も低料金の区分から選ぶのではなく、予定する受託者としての職務を起点に検討してください。受託、会社管理、BVI登録代理人サービスを併せて提供する必要がある場合、通常はClass Iおよび登録代理人の資格要件を評価します。受託のみの業務であればClass IIが適する可能性があり、会社管理のみを提供する場合にClass IIIまたは制限付き区分を検討します。FSCは、Class IまたはClass IIIライセンスにおいて、会社管理業務の種類または地域的範囲を制限することもできます。
Class IVおよびVの人数・顧客制限は法定の業務上限であり、マーケティング上の推奨事項ではありません。家族または緊密な持株グループ向けの業務であっても、紹介された第三者の業務をこれらの制限を利用して受託することはできません。PTCはさらに限定的であり、信託との関係、報酬の有無、公に勧誘するかどうかが免除条件に直接関係します。
- 提供予定の受託、会社管理、登録事務所、登録代理人、取締役および名義人サービスを、それぞれ列挙してください。
- 各顧客が家族関係者、既存の信託、または外部から紹介された顧客のいずれに当たるかを列挙します。
- 収入を受託者報酬、取締役報酬、登録代理人報酬およびグループ内費用に分類し、PTCの無報酬要件に影響するかを確認します。
- クロスボーダーの投資運用、決済、保険または暗号資産サービスについては、それぞれ個別にライセンス要件を評価してください。
PTCに適用される信託業務のライセンス取得義務免除の法定条件
BVI FSCのPTC制度に関する公表資料は、関連する一族の信託の受託者を務める、またはその他の信託関連サービスを提供する一部の会社について、BTCAに基づくライセンス要件の免除が適切となり得ることを認めています。適用される規則はFinancial Services (Exemptions) Regulations, 2007およびその後の改正に由来するものであり、FSCの信託ライセンスによるものではありません。
最近の規制実務ガイダンスが示す基本条件は次のとおりです。PTCはBVI会社であること、基本定款および付属定款にPTCである旨を記載すること、信託業務を関連信託業務または無報酬の信託業務に限定することです。これらの条件は継続して維持する必要があり、一度設立すれば恒久的に有効となる資格ではありません。
マーケティング、契約または顧客向け説明において、PTCを「FSCが付与する信託ライセンス」と表現してはなりません。PTCは特定の信託業務に関する免除の仕組みであり、ライセンスを保有するのはPTC自体ではなく、そのClass I Trust登録代理人です。
PTCの名称、登録代理人および取締役会
PTCはBVI Business Companyでなければならず、Class I Trust Licenceを保有する登録代理人を継続して選任しなければなりません。登録代理人は単なる郵便受取先ではありません。PTCが公衆に勧誘を行っておらず、関連する信託業務または報酬を受けない信託業務のみを行っていることを確認するため、定期的に合理的な措置を講じる必要があります。また、所定の信託およびコンプライアンス関連記録をBVI事務所に保管しなければなりません。
最近のPTCガイダンスでは、社名に会社形態を示す接尾語を付ける前に「(PTC)」を表示する必要があるとされています。取締役会には、家族、信頼できるアドバイザーおよび専門家を含めることができます。ただし、取締役会を家族で構成できるということは、受託者責任、利益相反管理、記録保存または登録代理人のデューデリジェンス義務が免除されることを意味しません。
PTCの株式を保有するためにpurpose trustまたはVISTA trustを利用することは一般的な組成方法の一つですが、信託証書、承継の仕組み、税務上の居住地に関する規則および受託者の義務もあわせて検討する必要があります。
PTC、VISTAおよび目的信託の連携
BVI FSCの会社構造に関するガイダンスによると、VISTA信託はBVI Business Companyの株式を保有する目的に限って利用できます。VISTAを設定する際、少なくとも1名の受託者はBVIのライセンスを有する信託会社でなければならず、またはBVI PTCが共同受託者の1名もしくは唯一の受託者となることができます。VISTAはPTCのコンプライアンス要件に代わるものではなく、BVI域外会社の株式をVISTAの適格資産にするものでもありません。
目的信託を通じてPTCの株式を保有することで、PTCの所有権承継を家族メンバー個人の株式保有から切り離すことができます。ただし、この階層を設けると、受託者、執行者、プロテクター、受益権およびBOの遡及確認に関する記録管理が増えます。適否は、資産クラス、ガバナンス権限、家族メンバーの関与度およびリスク許容度に応じて設計してください。
BVI会社の設立、登記上の事務所および登録代理人
すべてのBVI Business Companyは、常時、BVIに登録事務所および登録代理人を維持しなければなりません。FSCの会社構成に関するガイダンスでは、会社が登録代理人の事務所に、基本定款および付属定款、構成員名簿、取締役名簿ならびに会社が提出した通知および書類の写しを保管することも求めています。会社自身は、取引記録および財務状況の記録を保存しなければなりません。
登録代理人に分類されるTCSPのみが、BVI法人を設立できます。登録代理人は、名称、実質的所有者の開示および確認、定款等の設立書類、取締役および上級役員の手配、必要となる場合のライセンス申請、政府手数料について支援します。こうした事務サービスによって、会社、取締役、株主またはPTCが情報の正確性および継続的な更新に関する責任を免れることはありません。
| 事項 | BVI会社の基本要件 | PTC／TCSPに関する追加的な意味合い |
|---|---|---|
| 登録事務所および登録代理人 | すべてのBVI Business Companyは、継続して維持しなければなりません | PTCの登録代理人はClass I Trust Licenceを保有していなければなりません。 |
| 会社を設立する | 登録代理人を通じて手続き | 登録代理人の資格を有するTCSPのみが、BVI法人を設立できます。 |
| 会社記録 | 定款、株主名簿・取締役名簿および財務記録を保管する必要があります。 | PTCはさらに、関連する信託およびコンプライアンスの証明資料を登録代理人に保管させる必要があります。 |
取締役名簿は「取締役氏名の公開」と同じではありません。正当な利益に基づくアクセスはBO名簿に限られます。
2025年の制度では、取締役名簿、構成員名簿およびBO名簿を、それぞれ別個の取引記録として維持することが求められます。ただし、「Registryへの届出」と「情報の一般公開」は、異なる法律上の問題です。本ページは、取締役の氏名が一律に一般公開されるとは述べていません。確認済みの2026年の公式発表が開始したのは、Beneficial Ownership Registerに対する正当な利益に基づく閲覧機能であり、一般の人々が取締役名簿または構成員名簿全体を自由に検索できると発表したものではありません。
2026年4月1日以降、正当な利益に基づく申請には厳格な手続が適用されます。登録代理人は申請受領後5日以内に異議を申し立てることができ、その後の5日以内に情報開示への異議を申請できます。Registrarが決定を行った後、上訴する意向は3日以内に通知し、正式な上訴通知はその後21日以内に提出しなければなりません。異議がない場合、公式の事務処理目標は12日です。
BOの届出基準は10%以上です。公式Q&Aでは、関連する閲覧可能な登録簿への表示を管理するため、システムが25%の基準を用いることも説明されています。したがって、届出基準、主管当局の閲覧範囲および正当な利益に基づくアクセスを混同してはなりません。
取締役、CO、MLROおよび授権代理人のガバナンス体制
TCSP申請の事業計画では、resident directors、上級管理職、コンプライアンス・オフィサー（CO）、マネー・ロンダリング報告責任者（MLRO）、弁護士などの体制を含め、会社のガバナンスをどのように実現するか明確に説明する必要があります。FSCの申請資料では、主要関係者ごとにフォームを提出することも求められています。列挙されている主要関係者には、resident directors、上級管理職、授権代表者、CO、監査人が含まれます。
これらの役割は、組織図上に示すだけでは不十分です。申請者は、取締役会の留保事項、COの監督・報告経路、MLROの疑わしい活動の報告責任と独立性、授権代理人の権限範囲、および不在時の代行体制を定めるべきです。PTCは認可を受けたTCSPではありませんが、その取締役は会社としての役割と受託者としての役割を果たす能力を備えていなければなりません。信託業務の規模またはリスクの複雑性が高い場合、登録代理人は通常、免除を裏付けるガバナンスと記録が十分かを確認します。
- 各主要担当者について、パスポート、住所、職歴、資格、誠実性および財務健全性に関する資料を準備し、利益相反を開示してください。
- COおよびMLROの責任、エスカレーション基準、取締役会への報告頻度ならびに情報の保管責任を、社内規程に明記する。
- 取締役、上級役員または権限を付与された代表者の変更前に、ライセンス条件および該当様式を確認し、FSCの事前承認または通知が必要か判断してください。
資本資源、保険および財務健全性：「最低資本金」を一律にうたわない
BTCAは、Class I、II、IVのTrust LicenceおよびClass III、Vのライセンス保有者に対し、所定の最低額以上、またはFSCが要求するそれを上回る額の資本資源を継続して維持し、FSCから要求された場合は指定資金を預託または投資することを求めています。FSCの申請基準では、申請者の組織、経営および財務のリソースが予定する業務を支えるのに十分かどうかも審査されます。
必要資本はライセンスのカテゴリー、実際の事業、リスク、ライセンス条件およびFSCの個別要件によって異なるため、現行規則の別表で確認していない単一の米ドル金額を、すべてのTCSPに適用される法定資本として本ページで示すことはしません。申請予算には、立上げ期の損失、専門人材、AML/CFT、システム、監査、およびFSCが求める専門職業賠償保険その他の保険を別途含める必要があります。BTCAは、事業の性質を考慮して、過失、従業員の不正、書類の紛失などのリスクに対する保険をFSCが要求することを認めています。
「BVI会社として登録済み」であっても、その資本または保険の手配がTCSPライセンスの取得・維持に十分であることを意味しません。FSCから書面による確認を得るまでは、投入予定資金を法定資本として受け入れられたものと扱うべきではありません。
TCSP、PTCおよび会社登記費用：公的費用とサービス料の区別
以下の表は、FSCの信託業務申請ページに記載された、米ドル建ての公式申請手数料、ライセンス発行手数料および年間更新手数料を示しています。ライセンス発行手数料は、ライセンスが7 月 1 日以前に発行されるか、6 月 30 日以後に発行されるかによって異なります。年間更新手数料は、毎年1 月 31 日までに支払う必要があります。手数料規則は改正される可能性があります。支払前に、申請を提出する登録代理人が、その時点で有効なFinancial Services Commission (Fees) Regulationsに基づき確認しなければなりません。
PTCの手数料をTCSPライセンス料と一括してはなりません。最近のPTCガイダンスでは、初回登録料US$1,500、以後の年次料US$1,500が示されています。通常のBVI会社の設立、年次料、復元、登録簿、BO申告に関する政府手数料は、《BVI Business Companies Act》の別表（2025年改正）に従い、授権株式数、取引の種類、遅延状況によって異なります。登録代理人、取締役、法律、会計、コンプライアンスのサービス料を「政府手数料」として表示してはなりません。
| TCSPの区分 | 申請手数料 | ライセンス手数料（7月1日前／6月30日以降） | 年間ライセンス更新料 |
|---|---|---|---|
| Class I Trust | US$1,000 | US$16,000 / US$8,000 | US$16,000 |
| Class II Trust | US$1,000 | US$14,000 / US$7,000 | US$14,000 |
| Class III | US$1,000 | US$12,000 / US$6,000 | US$12,000 |
| Restricted Class II | US$500 | 1～10、11～25および26～50項の信託について、US$1,000/2,000/3,000；下半期は半額 | 信託数に応じて：US$1,000 / US$2,000 / US$3,000 |
| Restricted Class III | US$300 | US$500 / US$250 | US$500 |
| PTC（TCSPライセンスではありません） | 初回登録 US$1,500 | 該当なし | US$1,500（その時点で有効な料金表に基づき確認が必要） |
上記のTCSP金額はFSCウェブサイトに掲載された公式手数料であり、初年度の総費用または承認手数料ではありません。
TCSP申請書類および事業計画
TCSPの申請には、General Part、Part 1、Part 2（銀行業務または信託業務に関する補足情報）、Part 5およびPart 6を含むFSC Approved Formsを使用しなければなりません。申請は、権限を有する登録代理人または法律実務家が提出する必要があります。FSCは、返還不可の申請手数料を受領しない限り申請を処理しないと明示しています。
補足資料には、少なくとも、Regulatory Code第11条および第12条に適合する完全な事業計画、署名・日付入りの組織図および最終受益所有者まで遡る資本関係図、各主要人物の書式、Regulatory Code第46条に適合するコンプライアンス・マニュアル、ならびに該当する場合はライセンス取得後2年以内にBVIで実体ある拠点を設ける旨の確約書が必要です。Class IIおよびRestricted Class IIの申請者は、このphysical-presence undertakingが免除されます。
- 事業モデル、対象顧客、地域、サービス範囲、手数料および第三者への業務委託に関する説明。
- 3年間、または実際の事業に見合った期間の財務予測、資金源および資本リソースの証明。
- 取締役会、CO、MLRO、認定代理人、監査人およびresident directorの職務ならびに対応可能性を示す証拠。
- AML/CFT、顧客受入れ、制裁、利益相反、苦情、記録管理、事業継続およびアウトソーシング管理に関する文書。
- ライセンス取得がBVI経済にもたらす具体的な付加価値を説明してください。
申請手続、処理期間および不確実性
手続は、業務の分類およびライセンスの選定、会社および所有構成の設計、主要人物のデューデリジェンス、事業計画および方針の作成、認可された登録代理人または法律実務家を通じた申請提出、FSCからの照会および追加書類の提出、ライセンス付与前の条件充足、資本の拠出および手数料の支払い、ライセンス発行後の営業開始に分けられます。FSCは申請書類一式がそろったことを前提に審査します。追加情報の請求は、実際の完了時期に影響します。
新規信託ライセンス申請に関するFSCの標準処理期間は、申請受領後1週間以内の受領確認、完全なClass I、II、IIIの申請については10週間以内にライセンス付与の可否を決定することを目標とし、完全なRestricted Class II、IIIの申請については6週間を目標とすることです。これらの基準は明確に確約ではなく、FSCが追加書類を求めることを妨げるものではありません。ライセンス付与後も、資本が払い込まれていることを確認し、適切なライセンス料を支払い、その他の関連資料を提出して初めて業務を開始できます。
顧客側の準備資料、主要関係者の経歴、資金源、FSCからの照会回数、事業の複雑さおよびライセンス取得前の条件により、全体の所要期間は公式の「決定」に関するサービス基準より長くなることがあります。ウェブサイトに記載できるのはプロジェクト期間の見積もりに限られ、承認日を約束してはなりません。
登記上の住所、実際の事務所、経済的実体：この3つは分けて判断する必要があります
登録事務所および登録代理人は、すべてのBVI Business Companyに継続して課される会社法上の要件です。TCSPの申請については、FSCはほとんどの申請者に対し、ライセンス発行後2年以内にBVIに実体的拠点を設ける旨の確約も求めます。Class IIおよびRestricted Class IIはこの確約を免除されます。Class IVおよびClass Vには、BTCAに基づきBVIに実体的拠点を有することが直接求められます。これらはいずれも、登録住所を借りるだけで満たされる要件ではありません。
経済的実体テストは別個の制度です。Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Actは、ある会計期間中に法定のrelevant activityを行う法人にのみ適用されます。法定リストには、銀行、保険、ファンド管理、融資・リース、本社、海運、持株、知的財産、流通およびサービスセンター事業が含まれていますが、「PTC」または一般的な「信託業務」を独立したrelevant activityとしては列挙していません。したがって、PTCまたはTCSPは、その名称だけで経済的実体要件が自動的に免除されることも、自動的に適用されることもありません。実際の収益活動を項目ごとに分析する必要があります。
| 概念 | 法的問題 | 本件の適切な取り扱い |
|---|---|---|
| 登録事務所 | 会社がBVIの登記上の事務所および登録代理人を継続して維持しているか | すべてのBVI会社に求められる要件 |
| Physical presence | ライセンス申請または特定のライセンス区分では、BVIに実体を置くことが求められますか？ | Class II／Restricted Class IIの免除、Class IV/Vの義務およびライセンス条件に照らして判断 |
| 経済的実体 | 会社が法定のrelevant activityを行っているか | 実際の活動、収入およびCIGAに基づいて判断してください。「PTC」という名称で分析を代替することはできません。 |
「BVIの登録住所がある」ことを経済的実体要件を満たすものとして宣伝したり、いかなる会社についても「世界中で納税不要」または「無税」と約束したりしてはなりません。税務上の結果は、法人、支配、所得、税務上の居住地、資産および関係法域の規則によって異なります。
買収、支配権の変更および重要な変更：TCSPは事前に書面による承認を取得しなければなりません
BTCAライセンス保有者において、significant interestとは、議決権、分配または残余資産の持分の10%以上を直接または間接に支配する持分をいいます。controlling interestには、議決権の50%超を有する場合のほか、50%を超えていなくても、他の議決権が行使されないことにより明確な優位性を有する場合が含まれます。significant interest／controlling interestの売却、譲渡、合併、担保設定その他の処分、および当該持分の取得には、事前にFSCの書面による承認が必要です。
ライセンス保有主体は、事前の書面による承認なしに当該取引を手配し、許容し、または認識しながら容認してはなりません。また、他者がsignificant interestまたはcontrolling interestを取得または変更できるような株式の発行・割当て、資本再編も行ってはなりません。申請はライセンス保有者がFSCに提出します。FSCは、取引後も主体がライセンス基準を満たすか、持分を取得する者が適格かつ適切な者であるかを審査します。ライセンス保有者の事業活動の売却、譲渡または処分についても、通知のうえ承認を得る必要があります。
- 拘束力のある株式取引に署名する前に、直接・間接の10%基準、支配権および関連する取得者を特定してください。
- 買主／新UBOの誠実性、能力、資金源、財務健全性およびガバナンスに関する資料を準備してください。
- 本契約は、FSCの事前承認およびBO名簿、株主名簿、取締役名簿の更新完了を条件としてください。
- PTCがBTCAに基づくライセンスを保有していない場合でも、株主構成、取締役、受託の取決めまたは報酬に変更があれば、PTCの免除およびBO提出を再評価する必要があります。
会社登記所への変更届またはBO情報の更新を、TCSPライセンス保有者の支配権変更に関する承認の代わりとみなしてはなりません。BTCAライセンス保有者には、別途、事前の書面による承認が必要です。
Annual Return：一般会社の財務報告と、TCSPの規制上のReturnを混同しないでください
BVI Business Companies Actに基づく通常会社のannual financial returnは、会社が登録代理人に提出する年次財務申告です。FSCの2025年通達によれば、この要件は、上場会社、すでに金融サービス法令の規制下にあり財務諸表の提出を求められる会社、BVI Inland Revenueに年次税務申告書および財務諸表を提出する会社、ならびに適用される期限前に清算を開始した会社を除く会社に適用されます。原則的な期限は会計年度末から9か月以内です。期限内に提出されない場合、登録代理人は納期限後30日以内にRegistrarへ通知しなければなりません。
TCSPは金融サービス法令に基づき規制されるライセンス保有事業体であり、健全性および統計に関する報告要件も別途遵守しなければなりません。FSCの2025年Circular 37によると、従来Schedule 3に定められていた受託者業務の健全性報告書は、新しいTCSP Annual Returnに置き換えられました。TCSP Annual Returnの提出期限は毎年1月31日です。2025報告期間には新しい電子フォームを使用しなければならず、2026年1月から旧フォームは受理されません。
| 申告 | 対象事項・提出先 | 主要な期間／免除 |
|---|---|---|
| 会社の年次財務報告 | 通常、BVI会社から登録代理人に提出 | 会計年度末から9か月以内。金融サービス報告規制の対象となる事業体には、明示的な免除が適用される場合があります。 |
| TCSP Annual Return | 認可を受けたTCSPからFSCへの規制報告書 | 毎年1月31日。2025報告期間には新しい電子フォームを使用してください |
継続的な維持管理、AML/CFTおよび記録保存
TCSPはライセンス取得後、許可範囲、資本資源、主要人員、年次更新料、規制上のReturn、顧客デューデリジェンスおよび会社記録の維持を一つのコンプライアンス・カレンダーにまとめる必要があります。FSCの申請ガイダンスは、コンプライアンス・マニュアルがRegulatory Code第46条に準拠すること、およびCO、MLROその他のガバナンス体制を事業計画に記載することを求めています。これは、コンプライアンスがライセンス取得後に付随的に作成する書類ではないことを示しています。
PTCの登録代理人は、PTCが公衆に対して勧誘を行わず、relatedまたは無報酬の信託業務のみを行うという条件を継続して満たしていることを定期的に確認しなければなりません。また、関連する各信託について、設立または証明に関する書類、変更書類、および継続的な適合性の確認に用いる資料をBVIで保管する必要があります。すべてのBVI法人は、取引および財務状態の記録を保持し、BO、社員および取締役の各名簿への記載に用いる正確な情報も維持しなければなりません。
- 新規顧客、信託の変更、手数料の変更、取締役の変更、株式保有関係の変更があるたびに、コンプライアンス審査が必要となります。
- BO、資金源、支配関係、信託関係、決議、手数料および主要人員の任命を裏付ける、追跡可能な記録を保存する。
- 適用法令および社内方針に従い、顧客デューデリジェンス、継続的なモニタリング、制裁スクリーニング、疑わしい活動のエスカレーションおよび機密情報の取扱いを実施してください。
- Companies Actに基づく年次報告、TCSP Return、ライセンス更新料、各種名簿およびBO情報の更新が当該事業体に適用されるか、毎年確認してください。
本ページの情報の利用に関する制限
本ページはウェブサイト読者向けの一般的な規制情報であり、BVI、香港、顧客所在地または受益者所在地における法律、税務、会計もしくは投資に関する助言ではありません。FSCによる申請の受理・承認、銀行口座の開設、税務上の結果、秘密保持の結果、またはいかなるスケジュールも保証しません。
法令、手数料、システム機能、様式および公告は更新されることがあります。特にPTCの手数料、BVI会社の附表所定手数料、名簿へのアクセスおよびBO申告については、実務を行う前に、資格を有するBVI登録代理人、BVI弁護士および関連する専門顧問が当時有効な規定を確認してください。本ページは仁港永勝（香港）有限公司が作成し、業務マネージャーの唐上永（唐氏）が解説しています。本ページは、成功事例または規制当局の承認結果を主張するものではありません。
本ルートに関するよくある質問
01PTCを設立するのではなく、どのような場合にTCSPライセンスを申請すべきですか？
第三者または不特定の顧客に対し、専門的な信託、会社管理、登録代理人関連サービスを継続的に提供する予定であれば、まずBTCAに基づくTCSPライセンスの要否を評価してください。PTCは、関連する信託または報酬を受けない信託業務について、限定的な条件の下でのみライセンス取得義務が免除されます。一般市場向けのTCSPサービスに利用することはできません。
規制上の根拠を確認02Class I、Class IIおよびClass III Trust Licenceの違いは何ですか？
Class Iは信託業務および会社管理業務を行うことができます。Class IIは信託業務のみ、Class IIIは会社管理業務のみを行うことができます。実際の業務は、ライセンス条件によってさらに制限される場合があります。
規制上の根拠を確認03Restricted Class IIが管理できる信託の上限はいくつですか？
BTCAは、Restricted Class IIが宣誓誓約書に記載された50件を超えない信託についてのみ信託業務を行えると定めています。記載された信託の追加または差し替えには、適用される手続に基づく承認申請が必要です。
規制上の根拠を確認04PTCはFSCの信託ライセンスを取得する必要がありますか？
《Financial Services (Exemptions) Regulations》の条件を満たすPTCは、BTCA上の信託ライセンス取得義務が免除される場合がありますが、これは「PTCライセンス」が付与されるという意味ではありません。継続して、related trust businessまたはunremunerated trust businessのみを行い、適格な登録代理人を維持する必要があります。
規制上の根拠を確認05PTCは外部顧客に信託業務を勧誘できますか？
いいえ。PTCの継続的な要件には、一般向けに信託業務を勧誘しないこと、および関連信託または報酬を受けない信託以外の信託業務を行わないことが含まれます。
規制上の根拠を確認06PTCにはライセンスを有する登録代理人が必要ですか？
必要です。PTCは常にClass I Trust Licenceを保有する登録代理人を選任しなければなりません。また、その代理人はPTCが引き続き免除条件を満たしているか定期的に確認し、関連する裏付け書類をBVI内に保管する必要があります。
規制上の根拠を確認07PTCの取締役はBVI居住者でなければなりませんか？
確認した最近のPTCガイダンスでは、BVI居住取締役を一般的に求めていませんが、取締役の適格性審査が不要という意味ではありません。取締役会は、受託者責任、コーポレート・ガバナンス、記録管理および利益相反管理を遂行できる能力を備える必要があります。登録代理人がリスクに応じて追加要件を課す場合があります。
規制上の根拠を確認08TCSPの申請にはどのような主要書類が必要ですか？
FSCが列挙する主な提出資料には、Approved Forms、事業計画書、署名済みの組織図および所有関係図、主要関係者の様式、コンプライアンス・マニュアル、申請手数料、該当する場合のBVIでの物理的存在に関する誓約、およびBVIにおける経済的付加価値の説明が含まれます。
規制上の根拠を確認09FSCによるTCSP申請の処理にはどのくらいかかりますか？
完全な申請について、FSCのサービス基準では、Class I、IIおよびIIIは10週間以内、Restricted Class IIおよびIIIは6週間以内に、認可するか否かを決定することとされています。新規申請の受領確認の目標は1週間です。追加資料の要請、照会および認可前条件により、全体の所要期間は変わります。これらの基準は承認を約束するものではありません。
規制上の根拠を確認10現在、BVI会社の取締役の氏名は全面的に一般公開されていますか？
そのように要約することはできません。取締役名簿、構成員名簿およびBO名簿は、それぞれ異なる登録簿および登録手続です。確認対象となった2026年の「legitimate interest」制度はBO Registerに関するものです。Registryへの提出は、取締役の氏名を一般の人が自由に検索できることを当然に意味しません。閲覧権限は、その時点で有効な会社法およびRegistryの手続に照らして確認してください。
規制上の根拠を確認11BVIのBO申告基準は10%ですか、それとも25%ですか？
公式Q&Aによると、10%以上の利益についてBO情報の申告が必要です。一部の閲覧可能な名簿では、システムが表示フィルターのしきい値として25%を使用しています。申告基準と閲覧時の表示基準は異なります。
規制上の根拠を確認12通常のBVI会社のAnnual Returnは、TCSP Annual Returnと同じですか？
異なります。通常の会社のannual financial returnは、会社法上の財務報告書を登録代理人に提出するものです。金融サービス法令の規制を受け、財務諸表の提出を義務付けられている会社は、この通常の報告義務の明示的な免除対象です。TCSPには、FSCに提出する別個の規制上のAnnual Returnがあります。公式通知では、毎年1月31日までの提出が求められています。
規制上の根拠を確認13TCSPの株式10%を取得した後に、FSCへ報告できますか？
いいえ。事後報告で代替することはできません。BTCAに基づき、重要な持分の取得、売却、譲渡もしくは担保設定、合併、または関連する再編には、FSCの事前の書面承認が必要です。議決権、分配を受ける権利または残余資産に対する権利の10%が、重要な持分に該当する場合があります。
規制上の根拠を確認14BVIの登録住所があれば、経済的実体要件を満たしたことになりますか？
いいえ。登録事務所／登録代理人、FSCのphysical presence要件、経済的実体は、それぞれ異なる3つのテストです。経済的実体要件は、法人が法定の関連活動を行う場合にのみ適用され、実際の活動、経営、人員、支出、事業所、主要な収益創出活動に基づいて判断します。
規制上の根拠を確認15PTCまたはBVI会社は「世界中で税金ゼロ」や「絶対に情報を開示しない」と宣伝できますか？
いいえ。BVI会社およびPTCには、BO、構成員、取締役、経済的実体および国境を越えた情報交換に関する適用義務が引き続きあります。税務上の結果は、主体の実際の業務、支配関係、税務上の居住地、資産および関係法域の規則によって決まります。本ページは、全世界を対象とする税務上または秘密保持上の保証を行うものではありません。
規制上の根拠を確認公式情報源およびバージョンの確認
以下のリンクから、法令、申請ガイダンスおよび費用を確認できます。旧版の文書が公式資料庫に残っている場合があるため、提出前に最新の適用版を確認してください。
- BVI FSC Trust Business：信託・会社管理ライセンスの申請、必要書類、期間および手数料
- BVI FSC Banks and Trust Companies Act：ライセンスの種類、資本および支配権に関する規定
- BVI FSCの会社構造：BVI会社、登録代理人、VISTAおよびPTC
- BVI FSC 2025年 受益所有権制度の実施に関するQ&A
- BVI FSC Industry Circular 12 of 2025：BO申告の実施に関する更新
- BVI FSC Industry Circular 11 of 2026：正当な利益に基づく取引およびBO名簿の閲覧
- BVI FSC Industry Circular 26 of 2025：会社の初回Annual Return
- BVI FSC Industry Circular 37 of 2025：TCSP Annual Returnの改訂
- BVI FSC Economic Substance Act：関連活動および経済的実体テスト
- BVI政府官報 Financial Services Exemptions Regulations 2007：PTCの免除規則
- BVI FSC法令資料ライブラリ：手数料、免除、会社法およびその後の改正
- BVI FSC 2025 Companies Act Schedule of Fees Amendment Order
- Mourant 2026 BVI Private Trust Companies：PTCの条件および手数料の補足的な照合資料
本ページの情報の確認・修正に関する説明
- 元のガイドはTCSPライセンスを旧来の少数カテゴリーに単純化し、BTCAに明記されたClass IV（家族／密接に保有されるグループ向けの信託および会社管理）およびClass V（家族／密接に保有されるグループ向けの会社管理）を記載していませんでした。本ページはBTCA第10条に従って修正し、Class IV/Vが実際に存在すること、対象人数の制限、および第三者向け業務の制限を維持しています。
- 旧ガイドでは、Class I/II/III Trustの申請料および年会費について、US$4,000、US$7,000–10,000などの金額を記載していましたが、FSCのTrust Businessページに掲載された申請料US$1,000およびClass I/II/IIIの年会費US$16,000/14,000/12,000とは一致しません。本ページではFSCのページに従って料金を再掲し、半年ごとのライセンス料という基準を維持しています。
- 原ガイダンスはPTCの概念を一般的なTCSPライセンスと混同していました。本ページでは次のとおり訂正します。Financial Services (Exemptions) Regulationsの条件を満たす場合、PTCにはBTCA上のライセンス取得義務に関する条件付き免除が適用されます。これは対外的に業務を勧誘できる信託ライセンスではなく、一般的な登録代理業務または会社管理業務を行うこともできません。
- 元のガイダンスは「登録事務所」「ライセンス上のphysical presence」および「経済的実体」を一つにまとめて記載していました。本ページでは、これらは別個の要件であることを明確にします。登録事務所は会社法上継続して維持すべき要件です。physical presenceはライセンスの区分・条件によって異なります。経済的実体は、実際の活動に応じて、法定の関連活動にのみ適用されます。PTCは経済的実体法上の関連活動一覧に個別には記載されていません。
- 旧ガイドは、BO情報の管理手段はBOSSのみであるとし、変更期限を一律に15日としていましたが、2025年以降の登録制度には適合しません。本ページでは、BVI会社およびLPは2025-01-02から登録代理人を通じてRegistry/VIRRGINにBO情報を申告する、と改めています。社員、取締役およびBOの各名簿は別個の取引であり、変更に関する具体的な期限は、現行法令およびシステム手続に基づいて確認してください。
- 元のガイドは、取締役の氏名や株主情報が当然に全面公開されていると読者に誤解させるおそれがあります。本ページでは、登記、主管当局によるアクセスおよび正当な利益に基づくアクセスをそれぞれ区別します。2026年の公式な正当な利益に基づく手続は、明確にBO Registerを対象としています。本ページでは、取締役名簿または構成員名簿のすべてが一般に自由閲覧できるという主張を作り出していません。
- 元のガイドは、通常のBVI会社のAnnual Returnと、認可を受けたTCSPの規制報告を混同しています。本ページでは、通常の会社はannual financial returnを登録代理人に提出し、金融サービス報告規制の対象となる会社は明示的な免除区分であると区別します。TCSPにはFSC Annual Returnが別途あり、2025報告期間には新しい電子フォームが使用され、年度末の期限は1月31日です。
- 原ガイドでは、「主要人員の変更および10%を超える株式保有」を事後通知のみの対象としていました。本ページではBTCA第14条に基づき訂正します。TCSPの重大な持分（議決権、分配または残余資産に対する10%以上の権益）の取得、売却、譲渡、合併、担保設定または再編については、ライセンシーがFSCの事前の書面承認を得る必要があります。
- Approved ManagerはSIBAに基づく投資業務制度であり、本ページのTCSP/PTCのテーマには含まれません。本ページでは、同制度の事前申請期間7日、営業開始後の申請期間30日、基準額400M/1B、手数料US$1,200/1,800、またはファンド管理の経済的実体に関する説明を、信託またはPTCの規則として誤って適用しません。同制度については、最新の公式文書に基づき、独立したSIBAのページで取り扱うべきです。
- 保険区分および融資・マネーサービス区分は、TCSP/PTCのライセンス分類ではありません。本ページでは、元のガイドにあったこれらを信託サービスと並べ、TCSP業務の資格であるかのように誤解させるおそれのある記述を削除し、ライセンス間の誤った表示を避けています。
- 「最も信頼されている」「最も人気がある」「数か月短縮」「複数の成功事例」「世界中で税金ゼロ」および絶対的な秘密保持など、公式な根拠がなく、保証できない、または誇張された表現は削除してください。公式の処理期間はすべて、承認の約束ではなく、サービス基準またはプロジェクト上の見積もりとして表示してください。
